Налог на прибыль - это прямой налог, взимаемый с доходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения. Рассмотрим его основные характеристики и особенности расчета.
Содержание
Основные положения налога на прибыль
| Плательщики | Юридические лица и ИП на ОСН |
| Объект налогообложения | Прибыль (доходы минус расходы) |
| Налоговый период | Календарный год |
| Отчетные периоды | Квартал, полугодие, 9 месяцев |
Как рассчитывается налог на прибыль
Формула расчета:
Налог = (Доходы - Расходы) × Ставка
Виды доходов:
- От реализации товаров, работ, услуг
- Внереализационные доходы
- Доходы от продажи имущества
Виды расходов:
- Материальные затраты
- Расходы на оплату труда
- Амортизация
- Прочие обоснованные расходы
Ставки налога на прибыль
| Основная ставка | 20% (с 2021 года: 3% в федеральный бюджет и 17% в региональный) |
| Льготные ставки | 0-15% для отдельных категорий налогоплательщиков |
| Дивиденды | 13% для российских организаций |
Порядок уплаты налога
Сроки уплаты:
- Авансовые платежи - до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом
- Окончательный расчет - до 28 марта следующего года
Отчетность:
| Налоговая декларация | Предоставляется ежеквартально |
| Форма декларации | КНД 1151006 |
Особенности учета доходов и расходов
Методы признания:
- Метод начисления (по отгрузке)
- Кассовый метод (по оплате)
Нормируемые расходы:
- Представительские расходы
- Рекламные затраты
- Командировочные расходы
Льготы по налогу на прибыль
| Региональные льготы | Снижение ставки для отдельных видов деятельности |
| Инвестиционные льготы | Для предприятий, осуществляющих инвестиции |
| Особые экономические зоны | Пониженные ставки для резидентов ОЭЗ |
Налог на прибыль является важным источником доходов бюджета и требует внимательного подхода к расчету и уплате со стороны налогоплательщиков.
