- Доходы от реализации
- Внереализационные доходы
- Расходы, уменьшающие налоговую базу
- Налоговые ставки
- Авансовые платежи
| Налоговая база | = | Доходы - Расходы |
| Сумма налога | = | Налоговая база × Ставка налога |
- Суммируйте доходы от реализации товаров/услуг
- Добавьте внереализационные доходы
- Исключите доходы, не учитываемые в налогообложении
| Прямые расходы | Связаны непосредственно с производством |
| Косвенные расходы | Общехозяйственные и управленческие |
| Внереализационные расходы | Проценты по кредитам, судебные издержки |
- Из общей суммы доходов вычтите разрешенные расходы
- Учтите перенос убытков прошлых периодов (если есть)
- Примените специальные коэффициенты (для отдельных видов деятельности)
| Основная ставка | 20% (3% - федеральный бюджет, 17% - региональный) |
| Льготные ставки | 0-15% для особых категорий налогоплательщиков |
| Дивиденды | 13% для российских организаций |
- Суммируйте уплаченные авансовые платежи за период
- Вычтите их из рассчитанной суммы налога
- Определите сумму доплаты или переплаты
- Налоговый учет по кассовому методу
- Применение налоговых льгот
- Деятельность в особых экономических зонах
- Использование инвестиционного вычета
| Соответствие данным бухучета | Расхождения должны быть обоснованы |
| Проверка арифметики | Пересчет всех итоговых показателей |
| Нормативная база | Соответствие последним изменениям НК РФ |
Правильный расчет налога на прибыль требует внимательного учета всех предусмотренных законом доходов и расходов, а также применения актуальных налоговых ставок.
