Декларация по налогу на прибыль организаций заполняется в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ и приказа ФНС России.
Содержание
Общие принципы заполнения декларации
Структура декларации по налогу на прибыль
Основные разделы декларации
- Титульный лист
- Подраздел 1.1 (сумма налога к уплате)
- Лист 02 (расчет налога)
- Приложения к листу 02
| Раздел | Содержание |
| Приложение 1 | Доходы от реализации |
| Приложение 2 | Расходы, уменьшающие доходы |
| Приложение 3 | Внереализационные доходы |
Пошаговая инструкция заполнения
1. Заполнение титульного листа
- Укажите ИНН и КПП организации
- Впишите отчетный период
- Укажите налоговый орган по месту учета
- Проставьте дату составления декларации
2. Расчет налоговой базы
- Определите доходы от реализации
- Вычтите документально подтвержденные расходы
- Учтите внереализационные доходы и расходы
- Примените льготы (если имеются)
Особенности расчета налога
| Показатель | Как рассчитывается |
| Налоговая база | Доходы минус расходы |
| Налоговая ставка | 20% (3% - федеральный, 17% - региональный) |
| Авансовые платежи | Ежемесячно или ежеквартально |
Требования к подтверждению расходов
- Первичные учетные документы
- Экономическая обоснованность
- Направленность на получение дохода
- Правильное отражение в учете
Сроки подачи декларации
- За 1 квартал - до 28 апреля
- За полугодие - до 28 июля
- За 9 месяцев - до 28 октября
- Годовая декларация - до 28 марта
Рекомендации по заполнению
- Проверьте соответствие данных бухгалтерского и налогового учета
- Убедитесь в правильности применяемых ставок
- Проверьте арифметические расчеты
- Сверьте реквизиты платежных поручений
Важно
При обнаружении ошибок в поданной декларации необходимо подать уточненную декларацию до истечения срока уплаты налога.
