Налоговый режим "Доходы минус расходы" (УСН 15%) позволяет уменьшать налогооблагаемую базу на сумму подтвержденных расходов. Рассмотрим порядок расчета и уплаты налога по этой системе.
Содержание
1. Кто может применять УСН "Доходы минус расходы"
- Индивидуальные предприниматели
- ООО и другие юридические лица
- Сельскохозяйственные производители (ЕСХН)
2. Пошаговый порядок расчета налога
- Суммируйте все доходы от предпринимательской деятельности
- Сложите все документально подтвержденные расходы
- Вычтите расходы из доходов
- Примените налоговую ставку (обычно 15%)
- Уплатите рассчитанную сумму в бюджет
3. Какие расходы можно учитывать
| Зарплата сотрудников | Страховые взносы |
| Закупка товаров и сырья | Аренда помещений |
| Коммунальные платежи | Реклама и маркетинг |
| Канцелярские расходы | Амортизация оборудования |
4. Особенности уплаты налога
- Авансовые платежи поквартально (до 25 числа месяца после квартала)
- Окончательный расчет по итогам года (до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП)
- Минимальный налог 1% от доходов, если расходы превысили доходы
5. Документальное подтверждение
Для обоснования расходов необходимы:
- Кассовые чеки и товарные накладные
- Акты выполненных работ
- Платежные поручения
- Договоры с контрагентами
- Путевые листы (для транспортных расходов)
6. Как уменьшить налог законными способами
| Страховые взносы ИП | Можно учесть в расходах полностью |
| Покупка оборудования | Учитывается через амортизацию |
| Обучение сотрудников | Включается в расходы |
7. Частые ошибки при расчете
- Учет личных расходов как бизнес-расходов
- Отсутствие первичных документов
- Неправильная классификация расходов
- Пропуск сроков уплаты авансовых платежей
Для правильного применения системы "Доходы минус расходы" рекомендуется вести раздельный учет, сохранять все первичные документы и своевременно консультироваться с налоговым специалистом.
